Вернутся на главную

Вопрос 1. Особенности возбуждения уголовных дел


Вопрос 1. Особенности возбуждения уголовных дел на нашем сайте

Статьи
Статьи для студентов
Статьи для учеников
Научные статьи
Образовательные статьи Статьи для учителей
Домашние задания
Домашние задания для школьников
Домашние задания с решениями Задания с решениями
Задания для студентов
Методички
Методические пособия
Методички для студентов
Методички для преподавателей
Новые учебные работы
Учебные работы
Доклады
Студенческие доклады
Научные доклады
Школьные доклады
Рефераты
Рефератывные работы
Школьные рефераты
Доклады учителей
Учебные документы
Разные образовательные материалы Разные научные материалы
Разные познавательные материалы
Шпаргалки
Шпаргалки для студентов
Шпаргалки для учеников
Другое

Лекция №6

Тема 6. Расследование налоговых преступлений

Вопрос 1. Вопрос 2. Вопрос 3. Особенности возбуждения уголовных дел Организация первоначального этапа расследования Особенности тактики производства отдельных следственных действий и использования специальных знаний

Вопрос 1. Особенности возбуждения уголовных дел

Возбуждение уголовного дела должно быть своевременным и обоснованным. Соблюдение этих требований способствует успешному раскрытию преступлений, их пресечению и предупреждению средствами и методами уголовного процесса, укреплению законности и правопорядка.

Поводом к возбуждению уголовных дел в сфере налогообложения являются (по мере убывания):

ü обнаружение налоговых преступлений сотрудниками ФСНЭП посредством проведения оперативно-розыскной деятельности - к материалам проверки прикладывается рапорт об обнаружении признаков преступления[1];

ü сообщение налоговых инспекций – к материалам прикладывается акт проверки[2];

ü заявления и письма граждан;

ü статьи, заметки опубликованные в печати;

ü явка с повинной.

В соответствии с ч. 2 ст. 140 УПК РФ, основанием для возбуждения уголовного дела является наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления.

Следователь должен принимать во внимание то обстоятельство, что понятие основания к возбуждению уголовного дела содержит два неразрывно связанных требования:

ü юридический критерий - наличие признаков преступления в событии, ставшем известном должностному лицу, компетентному решить вопрос о возбуждении уголовного дела;

ü фактический критерий - достаточность данных, на основе которых устанавливается наличие этих признаков преступления.

Как свидетельствует практика, для возбуждения уголовного дела о преступлении, совершенном в сфере налогообложения, можно считать достаточной следующую совокупность достоверных данных: о месте совершения преступления; о занижении в конкретных бухгалтерских документах доходов (выручки), либо искажении расходов, либо о сокрытии иных конкретных объектов налогообложения; о крупном размере сокрытия.

Приступая к исследованию и оценке полученных материалов доследственной проверки, следователь должен рассмотреть весь круг вопросов, определяющих законность и обоснованность возбуждения уголовного дела. Кроме установления повода и достаточных оснований к возбуждению уголовного дела, законодатель требует осуществить проверку наличия или отсутствия оснований отказа в возбуждении уголовного дела, исчерпывающий перечень которых дан в ст. 24 УПК РФ.





Название статьи Вопрос 1. Особенности возбуждения уголовных дел